Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2020 года
В целях применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) и патентной системы налогообложения (ПСН) с 1 января 2020 года к розничной торговле не относится «реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств», обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации» (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Следовательно, налогоплательщики, осуществляющие реализацию указанных товаров и применяющие ЕНВД, должны подать в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД и с 01.01.2020 года перейти на иной режим налогообложения - общую систему налогообложения, либо упрощенную систему налогообложения (УСН). При этом при выборе налогоплательщиками УСН уведомление о переходе на УСН подается в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31.12.2019 года.
Также обращаем внимание, что налогоплательщики, применяющие ПСН в отношении розничной торговли, утрачивают право на применение ПСН в случае реализации после 01.01.2020 года вышеуказанных товаров.
Вместе с тем, необходимо учитывать, что на территории Российской Федерации ввод в оборот обувных товаров без нанесения на них средств идентификации и передачи в информационную систему мониторинга сведений о маркировке обувных товаров средствами идентификации, а также оборот и вывод из оборота обувных товаров, не маркированных средствами идентификации, допускается до 01.03.2020 года.
В связи с чем, в отношении предпринимательской деятельности по розничной реализации обувных товаров налогоплательщики вправе применять ЕНВД и ПСН до 01.03.2020 года. Такое разъяснение дал Минфин России в своем письме от 28.11.2019 № 03-11-09/92662.
В соответствии с Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ с 1 января 2020 года продажа обувных товаров, которые подлежат обязательной маркировке, не относится к розничной торговле для применения ЕНВД. В то же время пункт 6 постановления Правительства Российской Федерации от 05.07.2019 № 860 допускает оборот обувных товаров без нанесения средств идентификации и передачи сведений о маркировке до 1 марта 2020 года.
С 1 января 2020 года реализация одежды и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке, не относится к розничной торговле. Соответственно, налогоплательщики при продаже таких товаров не смогут применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и патентную систему налогообложения (ПСН).
Перечень предметов одежды из натурального меха, подлежащих маркировке, представлен в постановлении Правительства от 11.08.2016 № 787.
Налогоплательщики, которые продают в розницу предметы одежды не из натурального меха, вправе применять ЕНВД и ПСН при соблюдении условий, установленных главами 26.3 и 26.5 НК РФ.
Разъяснения Минфина России доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 16.12.2019 г. № СД-4-3/25905@.
Изменения в работе с онлайн-кассами в 2020 году
В уходящем 2019 году произошло много изменений: закончился третий этап кассовой реформы, изменилась ставка НДС и поменялся ФФД, были и другие менее масштабные нововведения.
Сейчас в России работает почти 3 миллиона касс, отсрочка по установке ККТ осталась только у ИП без сотрудников, продающих товары собственного производства, лично оказывающих услуги или выполняющих работы. Они могут работать без кассового аппарата до 1 июля 2021 года.
В 2020 году перемены коснутся тех, кто будет работать с маркированными товарами, предпринимателей и компании на ЕНВД, транспортников, сферу ЖКХ и владельцев вендинговых аппаратов.
Маркировка товаров в 2020 году
В 2019 году появилась обязательная маркировка для нескольких видов товаров.
С марта маркироваться стали табачные изделия, с июля — обувь, с октября маркировку ввели для 7 высокозатратных нозологий, а с декабря обязательной стала маркировка для автомобильных шин, парфюмерии, текстиля и некоторых видов одежды.
Маркировка всех видов лекарств начнется с 1 января 2020 года.
В течение 2020 года правила будут ужесточаться, так, например, с 1 марта 2020 года будет запрещен оборот немаркированной обуви — до этого момента все остатки обувной продукции должны получить марки.
С 1 июля 2020 года запрещен оборот немаркированного табака.
Правительство планирует, что к 2024 году все товары, продающиеся в розничных магазинах, будут маркироваться.
Что нужно знать, если вы продаете маркированные товары
Введение обязательной маркировки заставит приобрести дополнительное оборудование и поменять бизнес-процессы.
Вступили в силу поправки, запрещающие использование ЕНВД организациями и предпринимателями, торгующими следующими видами маркированных товаров:
• лекарствами;
• обувью;
• меховыми изделиями.
Если предприниматель или компания продают товары из этого перечня, то они смогут использовать лишь две системы налогообложения: ОСН и УСН, остальные им будут недоступны.
Другие маркированные товары «спецрежимники» продавать смогут.
Планируется, что изменится фискальный накопитель, который будет использоваться для продажи маркированных товаров. Он должен будет передавать информацию не только в ОФД и ФНС, но официальному оператору маркировки. Пока новые модели в реестре ФНС не зарегистрированы и когда это будет сделано, неизвестно.
Приобретенные в 2019 году фискальные накопители можно использовать до окончания срока действия. Только после этого необходимо будет приобретать ФН с дополнительными функциями.
